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注会《公司战略》知识点:COSO委员会

来源:应试网校点击量:948发表于:2016-04-13 15:30:21

知识点:COSO委员会

1、COSO委员会:

(1)COSO委员会是全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会。

(2)COSO委员会内控的目标:合理保证运营的效益与效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。

注:内部控制是一个实现目标的程序和方法,而其本身并非目标。

2、COSO委员会五大要素:

(1)控制环境:包括员工的正直、道德价值观和能力,管理当局的理念和经营风格,管理当局确立权威性和责任、组织和开发员工的方法等

(2)风险评估:为了达成组织目标而对相关的风险所进行的辨别和分析。

(3)控制活动:为了确保实现管理当局的目标而采取的政策和程序,包括审批、授权、验证、确认、经营业绩的复核、资产的安全性等

(4)信息与沟通:为了保证员工履行职责而必须识别、获取的信息及其沟通

(5)监控:对内部控制实施质量的评价,主要包括经营过程中的持续监控,即日常管理和监督、员工履行职责的行动等,也包括个别评价,或者是两者的结合

3、COSO 内控要素风险评估应当坚持的原则(尽量记忆):

(1)企业制定足够清晰的目标,以便识别和评估有关目标所涉及的风险

(2)企业从整个企业的角度来识别实现目标所涉及的风险,分析风险,并据此决定应如何管理这些风险

(3)企业在评估影响目标实现的风险时,考虑潜在的舞弊行为

(4)企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更

 

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