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注会《公司战略》知识点:我国的内部控制

来源:应试网校点击量:1104发表于:2016-04-13 15:30:47

知识点:我国的内部控制

1、我国的内控目标:

合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

2、我国的内控5要素:

内部环境、风险评估、控制活动,信息与沟通、内部监督

3、控制环境应当坚持一下原则(最好记忆):

(1)企业对诚信和道德价值观做出承诺

(2)董事会独立于管理层,对内部控制的制定及其绩效实施监控

(3)管理层在董事会的监督下,建立目标实现过程中所涉及的组织架构、报告路径以及适当的权力和责任。

(4)企业致力于吸引、发展和留住优秀人才,以配合企业目标达成。

(5)企业根据其目标,使员工各自担负起内部控制的相关责任。

4、我国内控基本规范的关于内部环境要素的要求:

(1)董事会负责内部控制的建立健全和有效实施

(2)监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督

(3)经理层负责组织领导企业内部控制的的日常运行

(4)应当在董事会下设立审计委员会。

(5)内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告,对于监督检查中发现的内控重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。可以越过管理层。

5、我国内部控制基本规范对风险评估要素的要求:

企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平

企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。组成风险分析团队。

 

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