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高级会计师讲义——企业集团财务公司

来源:应试网校点击量:847发表于:2016-05-16 14:01:40

(一)产融结合下的财务公司及其功能
1.财务公司服务对象

财务公司的服务对象,被严格限定在企业集团内部成员单位这一范围之内,具体包括:

①母公司及其控股51%以上的子公司;

②母公司、子公司或者共同持股20%以上的公司,或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司;

③母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。

2.财务公司的功能

①结算服务;②融资服务;③资本运作服务;④咨询及理财服务。

(二)财务公司设立条件

按我国相关规定,企业集团设立财务公司应当具备下列条件:

1)符合国家的产业政策;

2)申请前一年,母公司的注册资本金不低于8亿元人民币;

3)申请前一年,按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币,净资产率不低于30%

4)申请前连续两年,按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于40亿元人民币,税前利润总额每年不低于2亿元人民币;

5)现金流量稳定并具有较大规模;

6)母公司成立两年以上并且具有企业集团内部财务管理和资金管理经验;

7)母公司具有健全的公司法人治理结构,未发生违法违规行为,近三年无不良诚信记录;

8)母公司拥有核心主业;

9)母公司无不当关联交易。

设立财务公司的注册资本金最低为1亿元人民币,财务公司注册资本金主要从成员单位中募集,并可以吸收成员单位以外的合格的机构投资者入股。

(三)财务公司的治理、风险管理与监管指标

财务公司开展业务要满足以下监管指标的要求:

1)资本充足率不得低于10%

2)拆入资金余额不得高于资本总额;

3)担保余额不得高于资本总额;

4)短期证券投资与资本总额的比例不得高于40%

5)长期投资与资本总额的比例不得高于30%

6)自有固定资产与资本总额的比例不得高于20%

(四)财务公司与集团下属上市子公司间的关联交易与信息披露

(五)企业集团资金管理与财务公司运作模式

根据国内外大型企业集团资金集中管理实践,在设立财务公司的情况下,集团资金集中管理运作大体包括两种典型模式,即“收支一体化”模式和“收支两条 线”模式。

(六)财务公司的风险管理

财务公司的风险主要来自于以下方面:

1)战略风险。

2)信用风险。

3)市场风险。

4)操作风险。

财务公司应建立全面风险管理体系,建立健全组织机构体系、强化财务公司的内部控制制度。

一方面,建立完善的组织机构体系。主要包括:

第一,建立健全现代企业制度,保障财务公司的董事会、监事会的正常运转,强化董事会、监事会在财务公司风险控制中的作用。

第二,设置独立、专门的风险管理和监督部门,落实全面风险管理责任。

另一方面,健全内部控制制度并加以落实。主要包括:

第一,树立全面风险管理理念;

第二,明确财务公司决策层和高管层的职责分工;

第三,建立健全财务公司内部规章制度和业务流程规范,包括部门规章、岗位职责、岗位操作规范、业务操作流程;

第四,强化全面风险管理制度的落实;等等。

 

 

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