中国税法、税务督查领航人

抽丝剥茧深入浅出解析所得税政策与实施

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方燕教授 注册会计师


开封大学财政经济学院教授,注册会计师、著名税法培训、“会计领军人才”培训专家。1996年至今从事注册会计师、税务师、企业所得税涉税政策及纳税申报专题培训培训工作,参与多部会计辅导书编写工作。

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汇算清缴内容要点

第一节 概述

第二节 纳税义务人、征税对象与税率

1.什么是法人所得税模式?

2.个人独资企业、合伙企业交企业所得税吗?

3.个体工商户、个人独资企业与有限责任公司、私营企业分别适用哪一部企业所得税?

4.什么是避税天堂,纳税人如何通过避税天堂来转移定价的税务筹划,国家的反避税措施是什么?

5.中国的企业所得税的扣缴义务人都有哪几种方式?法定扣缴、指定扣缴和特定扣缴的区别是什么?

6.如何确定所得来源?

第三节 应纳税所得额的计算

1.应纳税所得额计算方法——税法与会计差异处理。

2.一个企业的企业所得税的收入都有哪些?

3.收入的时间和价值如何确认?

4.收入确认的条件中哪些地方会产生“财税差”?实际操作如何处理?

5.企业自产的钢材用于本企业在建工程上,是否视同销售交纳企业所得税?

6.如何确定处置资产的收入?

7.公司自产的笔记本电脑,作为奖品奖励给本公司的先进工作者,要缴税吗?若缴,缴什么税?赠送客户,要缴税吗?若缴,缴什么税?财务部门领用,要缴税吗?若缴,缴什么税?

8.运输公司无偿为某企业运输一批货物,要缴税吗?若缴,缴什么税?

9.房地产企业建造的房产在销售之前作为自用,如办公或者出租,是否视同销售处理 ?

10.若不属于视同销售而是属于内部处置资产的固定资产,计提的折旧可以在税前扣除吗?

11.不征税收入和免税收入的区别是什么?

12.企业收到政府及其有关部门的财政补助,属于不征税收入吗?

13.小微企业免缴的增值税、营业税、城建税需要交企业所得税吗?会计和涉税是如何处理的?

14.不考虑货币的时间价值,企业取得的财政拨款收入征税与否,对企业应纳所得税是否有影响?

15.企业取得的收入,是不征税收入,还是免税收入,对企业应纳的所得税是否有影响?

16.企业接收政府和股东划入资产,企业所得税如何处理?

17.成本、费用的区别是什么?

18.成本、费用的合理划分对所得税的影响是什么?

19.工资薪金如何进行税务处理和纳税申报?

20.职工福利费的范围。

21.三项经费的涉税处理。

22.社会保险金的涉税处理。

23.利息的涉税处理以及纳税申报。

24.企业向与企业无关的自然人借款的利息支出,在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据?

25.借款费用的涉税处理。

26.汇兑损失的涉税处理。

27.广告费和业务招待费的涉税处理以及纳税申报。

28.关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题。

29. 职工福利费的劣质范围,会计(财企〔2009〕242号)与税法(国税函〔2009〕3号)的差异有哪些,应如何处理?

30.母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税如何处理?

31.企业销售商品时发生商业折扣、现金折扣或者销售折让行为,应如何进行所得税处理?

33.企业以买一赠一的方式销售本企业商品的,应如何确认销售收入?

34.上市公司实行股权激励计划发生的股权激励支出,所得税如何处理?

35.哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现?

36.手续费及佣金支出的税前扣除。

第四节 资产的所得税处理

1.固定资产如何确定计税基础?

2.企业应如何确定固定资产残值率?残值率确定后能否变更?

3.固定资产计算折旧的年限确定。

4.关于房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前改扩建的税务处理问题。

5.固定资产大修理支出与日常修理的区别、怎样税务处理?

6.生产性生物资产的税务处理。

7.无形资产的税务处理。

8.开(筹)办费的涉税处理。

9.存货的税务处理。

10.投资资产的税务处理。

11.关于非货币性资产投资企业所得税政策问题。

12.关于股权转让所得确认和计算问题。

第五节 资产损失税前扣除的所得税处理

1.企业以前年度发生的资产损失,未能在当年申报扣除的,可否在以后年度申报扣除?

2.现金损失应如何确认?

3.企业因金融机构清算而发生的存款类资产损失应如何确认?

4.企业应收及预付款项坏账损失应如何确认?

5.什么情况下股权和债权不得作为损失在税前扣除?

6.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失税前扣除。

7.商业零售企业存货损失税前扣除。

8.非正常损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额,可以作为资产损失在企业所得税前扣除吗?

9.哪些损失必须以专项申报方式进行企业所得税纳税申报?

10.什么是清单申报和专项申报?

第六节 企业清算业务和企业重组的所得税处理

1.应进行清算所得税处理的企业有哪些?

2.所得税清算具体情形可以划分为哪几种?

3.企业清算所得税处理的具体内容是什么?

4.如何确定清算所得?

5.清算所得税的计算与缴纳。

6.清算财产分配顺序。

7.投资所得、股息所得的计算。

8.清算所得税纳税申报。

9.企业债务重组的一般性税务处理。

10.企业债务重组的特殊性税务处理。

第七节 房地产开发经营业务的所得税处理

1.开发产品销售收入的范围。

2.对于不同的销售收款方式如何来确认收入的实现?

3.开发产品视同销售的行为有哪些?什么时候确认收入的实现?确认收入的方法和顺序是什么?

4.未完工开发产品的销售如何计算当期应纳税所得额?

5.房地产开发企业如何确定计税成本对象?

6.开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时,如何报送成本对象有关资料?

7.同一开发项目中有多层和高层建筑如何划分成本核算对象?

8.开发产品计税成本支出的内容有哪些?

9.共同成本和不能分清负担对象的间接成本如何处理?

10.企业建造停车场所涉税处理。

11. 房地产开发经营特定事项的税务处理。

第八节 应纳税额的计算

1.居民企业应纳税所得额的计算。

2.境外所得的应纳税所得额的计算。

3.可抵免境外所得税税额的计算。

4.核定征收企业所得税的适用范围。不得核定的情形有哪些?

5.核定征收企业所得税的管理。

6.需要核定其应税所得率的情形有哪些?

7.核定征收企业进行固定资产清理时,企业所得税应纳税所得额如何确定?是按固定资产销售的金额,还是经清理后按会计科目“营业外收入”的金额确定?

8.纳税人实行核定应税所得率方式的纳税申报。

9.非居民企业应纳税额的计算。

10.非居民企业所得税核定征收办法。

11.企业转让上市公司限售股有关所得税问题。

第九节 税收优惠

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得具体指哪些?哪些项目的所得免征企业所得税?哪些项目的所得减半征收企业所得税?

2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得税收优惠。

3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得税收优惠。

4.符合条件的技术转让所得税收优惠。

5.企业持有中国铁路建设债券取得的利息收入是否缴纳企业所得税?

6.经营性文化事业单位转制为企业税收优惠政策。

7.沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策。

8.支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策。

9.高新技术企业优惠政策有哪些?

10.小型微利企业如何享受好税收优惠政策?

11.小微企业享受优惠政策,须有履行哪些备案手续?

12.加计扣除优惠包括那些项目?税收优惠政策是如何规定的?

13.企业所得税优惠政策事项如何办理?

第十节 源泉扣缴

1.境内居民企业向非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,代扣代缴企业所得税时间的界定?

2.利息、租金、特许权使用费税务处理问题。

3.关于担保费税务处理问题。

4.关于融资租赁和出租不动产的租金所得税务处理问题。

5.关于土地使用权转让所得征税问题。

6.关于股息、红利等权益性投资收益扣缴企业所得税处理问题。

7.非居民承包工程作业和提供劳务税收管理。

8.非居民企业从事国际运输业务税收管理。

9.非居民企业间接转让财产企业所得税处理。

第十一节 特别纳税调整

1.什么情况下,税务机关对关联企业间的业务进行特别纳税调整风险提示?企业应如何应对?

2.特别纳税调整风险提示是税务机关的结论性意见?

3.那些情况下不适用一般反避税规定?

4.纳税人自行调整补税后是否可免予税务机关的调查调整?

5.纳税人自行调整补税如何加收利息?

第十二节 征收管理及修订后的纳税申报表解读

1.如何确定企业的纳税地点和纳税期限?

2.哪些企业需要办理企业所得税汇算清缴申报?

3.汇算清缴申报有误如何处理?

4.年度汇算清缴时需要报送哪些资料?

5.企业所得税年度纳税申报表填报表单的填写。

6.新版纳税申报表的填报技巧。

7.新版纳税申报表的适用范围、主要内容。

8.新版纳税申报表主表主要功能的介绍。

9.企业所得税新政讲解:

(1)企业所得税优惠政策事项办理办法。(国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告,国家税务总局公告2015年第76号)

(2)研发活动加计扣除(财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(财税〔2015〕119号);国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第97号 )

备注:此政策自2016年1月1日起执行,不适用于2015年企业所得税汇算清缴。

(3)固定资产加速折旧(财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知(财税〔2014〕75号);国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告,(国家税务总局公告2014年第64号))

(4)国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告




网校学员好评
  • 来自内蒙古的学员 sila11说:

    “方老师的课讲的很仔细、很实用,报表讲的很到位,谢谢老师!”

  • 来自吉林的学员 woshishui说:

    “方老师的课讲的内容丰富、生动,听起来很舒服!”

  • 来自山西的学员 ysjhxuy说:

    “方老师的讲课很用心,一听就懂,讲的非常好!”

  • 来自北京的学员 alimama525说:

    “老师的课讲的很仔细,受益匪浅,解决了工作中很多的问题,讲得很好,方老师辛苦!”

  • 来自河北的学员 piling23说:

    “应试网校方老师讲课细致思路清晰,对自己知识储备提高了很多!”

  • 来自上海的学员 xuyuan3032说:

    “方老师全方位讲解内容,认真仔细!”

  • 来自河南的学员 heshangr62说:

    “听方老师讲课,精神集中,受益良多,能扩充很多知识面,非常感谢方老师的讲解!”

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