金融资产转移

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杜江 2011-07-05 1楼

金融资产转移

老师：您好。在第五章案例分析例2，债券面值600，利率5%，到09年12月31日体的利息，是不是不用反映。

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老师_189 回复： 2011-07-05

资产负债表日，可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“可供出售金融资产—利息调整”科目。因为本题中票面利率和实际利率相等，所以会计处理为：计提利息时：借：应收利息贷：投资收益收到利息时：借：银行存款贷：应收利息 2010年1月1日出售时的会计处理与利息无关（此时可供出售金融资产不含利息，因为刚刚收完利息）

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