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高级会计师 > 教材 > 2017年高级会计实务(教材) > 第九章 金融工具会计 > 396页
老师:您好!
高会教材,第九章:1. 持有至到期投资的初始入账成本:是否应是公允价值?
2. 第九章,第396页:摊余成本的计算我不理解其中折溢价的内容:
为何是加上折价,减去溢价?
麻烦老师逐一解释和说明,谢谢!
1.持有至到期投资初始确认,按公允价值和相关交易费用作为初始入账金额.
2.如果是折价摊销,那么投资收益比实收利息大,如果是溢价摊销,那么投资收益比实收利息小。
6月16日 老师-125 的回复中:2. 如折价摊销,那么投资收益比实收利息大,如溢价摊销,那么投资收益比实收利息小,麻烦老师详细分析介释,为何折价摊销时,投资收益比实收利息大,溢价摊销时,比实收利息小?
谢谢!
投资收益=期初摊余成本*实际利率。
实收利息=债券面值*票面利率。
您看下这两个公式,折价的时候需要投资收益大于实收利息,向面值方向摊销;溢价的时候需要投资收益小于实收利息,向期初成本方向摊销。
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