公允价值套期下,对于持有存货X,是需要通过被套期项目核算的,同时,被套期项目以公允价值计量,套期期间的公允价值变动计入套期损益,出售的时候套期项目的公允价值变动转入主营业务成本。
您可以结合分录理解一下:
关于套期保值的分录你先看一下:公允价值套期的核算
①将库存商品账面价值转入被套期项目 ⑤购入衍生金融工具价值上涨时
借:被套期项目(存货A)------A 100万 借:套期工具------A 2.5万
贷:库存商品 100万 贷:套期损益 2.5万
②被套期商品公允价值下降时 ⑥收到套期工具的结算款
借:套期损益 2.5万 借:银行存款 2.5万
贷:被套期项目-----A 2.5万 贷:套期工具-----A 2.5万
③出售时
借:银行存款 107.5万 您的理解是不正确的
贷:主营业务收入 107.5万 对当期利润的影响=107.5-97.5=10万(主营业务收
④结转套期商品的成本 -主营业务成本)
借:主营业务成本 97.5万
贷:被套期项目-----A 97.5万 套期损益=0
应该是110-2.5吧
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