您好,这里没有问题的。老师讲解的时候说的是初始确认的时候。
初始计量的时候:
面值<成本,溢价,这时利息调整是在借方。比如:成本1250,面值1000
参考分录为:
借:债权投资 1000(面值)
债权投资——利息调整 250
贷:银行存款 1250(成本)
面值>成本,折价,这时利息调整是在贷方。比如:成本1000,面值1250
参考分录为:
借:债权投资 1250(面值)
贷:银行存款 1000(成本)
债权投资——利息调整 250
后续计量摊销的时候
溢价,利息调整是在贷方,比如:票面年利率为10%,实际利率4.72%
参考分录:
借:应收利息 100(1000*10%——票面利息)
贷:利息收入 59(1250*4.27%——实际利息)
债券投资——利息调整 41
折价,利息调整是在借方。比如:票面年利率为4.72%,实际利率10%
参考分录:
借:应收利息 59(1250*4.72%——票面利息)
债券投资——利息调整 41
贷:利息收入 100(1000*10%——实际利息)回复
根据上面的分录可以参考了解,老师PPT上写的“溢价在贷方”指的是后续未摊销的溢价金额;老师讲解的指的是初始确认时的处理,所以这里是没有问题的。
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