2020-12-31
1楼
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关于递延所得税问题
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老师：在梦想直通车第七章，案例3中，计算2012年12月31日甲公司在合并财务报表中确认的商誉的计算是=5960-（6000+100）*80%=1080万元，这其中没有减去100/2的递延所税的影响
那为什么在计算2015年1月2日甲公司合并报表应确认的资本公积时,扣除了100/2*2的递延所得税的影响金额.
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2020-12-31
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对于企业合并中产生的商誉，其入账价值与计税基础不同形成应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。
针对免税的非同一控制下企业合并产生的商誉自身的暂时性差异不确认递延所得税。
2015年1月2日在确认资本公积时100/20*2是折旧，不是递延所得税金额
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