2017年税一第七章土地增值税单选9小题

wangfang 2017-10-14 1楼

土地增值税计算题

1' 关于城建税及附加讲义中是用7%+3%，而题中7%+3%+2%，考试时如何选择。

2还有加计扣除的适用，什么情况用加计扣。 3'印花税为什么第2小问不用加印花税

继续提问

老师_1198 回复： 2017-10-16

1.答：按照增值税计算的城建税7%、教育费附加3%。2%地方教育费附加，题目中说明不考虑地方教育费附加的时候就不用考虑2%了
2.答:只有从事房地产开发的纳税人才能加计扣除
3.答：房地产企业开发房地产项目不得单独扣除印花税

wangfang 2017-10-29 2楼

2017年税一第七章土地增值税单选9小题

扣的相关税费中增值税能扣吗?相关税费及附加7%，3%，2%，如果没有特别提示的话，就用这几个之和和5‰的印花税税率:

老师_1198 回复： 2017-10-30

不可以。

是的

wangfang 2017-10-31 3楼

2017年税一第七章土地增值税单选9小题

那道题的正确解析,没有正确答案,请老师给下正确解析,也没看见纠错

老师_1198 回复： 2017-10-31

扣除项目金额合计=600×50%~~+25~~+3+500×0.5‰= 328.25（万元）；

将答案中的这个式子中的+25给去掉，后面各算式进行依次修改即可。

转让该办公楼应缴纳的增值税=500×5% =25（万元），转让办公楼应缴纳的城建税及附加=25×（7% +3% +2%）=3（万元）。扣除项目金额合计=600×50%+3+500×0.5‰= 305.5（万元）；增值额=500 -305.5=194.5（万元）；增值率=194.5÷305.5×100%=63.67%，适用税率40%，速算扣除系数为5%；应纳土地增值税=194.5×40%-305.5×5%=62.525（万元）。

wangfang 2017-10-31 5楼

2017税模拟卷(二)计算第1题第4问

公司就从B2公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免税额为我感觉是(1140+120+300)x1870÷3740 不知325如何算来的，请老师帮忙解答，谢谢

老师_1198 回复： 2017-11-01

这里解析数据错误.应该是300不是325

wangfang 2017-11-01 6楼

个人所得税

一个母公司,下面有一家分公司,一家子公司.子公司单独报个税.分公司由母公司汇总交个税.如果子公司的人员在分公司要发一部分钱.在子公司有正常工资,该如何报个税,能由母公司报个税吗?走劳务费还是工资?

老师_1198 回复： 2017-11-01

由个人申报税款，各单位履行代扣代缴义务。

各处取得的收入合并为工资薪金所得计算个人所得税。

wangfang 2018-04-26 7楼

税一中关于资源税伴生矿的问题

考题·计算题节选】（2016）某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生下列业务：

（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。

（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地客运费1万元。

已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。

题目中(1)中关于铁矿石交资源税的疑问,是不是因为是伴生矿,所以不交资源税,题目的每吨不含税价格0.5万元是迷惑人的

老师_1198 回复： 2018-04-26

对，

该企业业务(1)应缴纳资源税=200×0.5×2×11.5%=23(万元)。

【真题新解】本题考查稀土资源税的计算。稀土矿以精矿为征税对象，销售稀土原矿的，应将原矿销售额换算成精矿的销售额。精矿销售额=原矿销售额×换算比=200×0.5×2，该企业业务(1)应缴纳资源税=200×0.5×2×11.5%=23(万元)。

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