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2022-05-14 1楼
习题精讲的第一个案例分析题中的第(2)题,计算业务(3)中销售A型组合化妆品应征消费,还需要扣除按业务(1)中乙厂代收代缴的消费税相应比例的消费税吗?
2022-05-14

【业务】(3)将生产的A型组合化妆品的80%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额36万元,6月28日收取货款的70%,7月28日收取货款的30%,当月货款尚未收到。另将剩余的20%赠送给客户。

【问题】(3)计算业务(3)中赠送客户的化妆品应征消费税的计税依据金额。

【答案】

(3)赠送客户应征消费税的计税依据=36/80%×20%=9(万元)

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这里只单独考虑这一个业务即可

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