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2022-06-23 1楼
习题第六章,章节练习(二)第六题业务(2)管理费和销售费用中包含广告费500万元,上年结转未抵扣的广告费200万元。答案解析:广告费扣除限额=(8000+2000)×15%=1500(万元),大于实际发生的广告费与上年结转之和700万元,因此无需调整应纳税所得额。我按此学习的。 22年考试真题本年实际发生广告费1000万元,上年结转未抵扣400万元,赞助费支出200万元。(8000+1000)×15%=1500(万元),为啥常老师解析时上年结转要调减应纳税所得额400万元?我只算了赞助费不能税前扣除要调增应纳税所得额200万元。
2022-06-23

这两道习题描述上有一些细微的不同

咱们章节习题里的描述是:管理费用和销售费用中包含广告费500元,上年结转未抵扣的广告费200万元。

这里因为管理费用和销售费用中已经包含了这部分结转来的广告费,已经扣除了,所以不需要进行调减。

而这次真题中只是包含了本年发生的广告费,上年未抵扣的没有扣除,所以需要调减对应的所得税。

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