2017-07-25
1楼
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业务4的消费税
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某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务:
(1)为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68度白酒生产成本为240元/斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。
(3)销售给下属销售公司42度白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
(4)移送一批60度的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价350元/斤。
已知:白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%
根据上述资料，回答以下问题:
该公司业务(4)应缴纳消费税( )元。
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00
业务(4)应缴纳的消费税=360×300×20%+360×0.5=21780(元)。
请问最后一个问的答案为什么是360*300。。。，这个300是怎么来的。不是不含税价是350吗？
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2017-07-25
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本题题干有误，应该是：门市部销售360斤，不含税价300元/斤；
或者您将300改为350也可以的。
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