2021-03-15
1楼
2021-03-15
15年12月31日,计提坏账,150*15%=22.5会计分录借信用减值损失22.5 贷:坏账准备22.5,
16年3月1日发生坏账,核销坏账 借坏账准备:7.5 贷应收账款7.5
16年年底应该计提的坏账是100*15%=15 前期余额是22.5-7.5=15,所以不需要做分录了,不需要计提了,
17年3月1日收回了前期确认的应收账款的坏账,因此借应收账款,7.5 贷坏账准备7.5 借银行存款7.5 贷应收账款7.5
17年12月31日,坏账准备账面价值是前期的15+转回的7.5,所以是22.5 当时账面余额是120,应该计提120*15%=18万,所以前期计提多了,需要转回来22.5-18=4.5 借:坏账准备4.5 贷信用减值损失 4.5
18年3月份发生坏张 借:坏账准备 10万元,贷应收账款 10万元
这时坏账准备金额为18-10=8万元,18年底110*15%=16.5,所以还需要计提16.5-8=8.5 借信用减值损失 8.5 贷坏账准备8.5
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