问：请问怎样理解无形资产的账面价值与计税基础的差异，初始确认时不影响应纳税所得额？计税基础大于账面价值，不是要对会计利润调减吗？不就相应会影响应纳税所得额吗？
	答：会计准则中规定有例外条款，即如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得税，则不确认该暂时性差异的所得税影响，因此不确认相关的递延所得税资产。理解①：“既不...
	2022/8/3 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量294

	问：麻烦老师讲一下这道题
	答：应交所得税=（利润总额-应纳税暂时性差异-可转回暂时性差异）*25%
	2022/8/3 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量343

	问：请问C选项为什么不对呢？B选项不是已经调整了-1万元了吗？为什么C选项还是用4.8-5，不是-4呢？
	答：这个是两种思路，您混淆了。第一种是：期末资产的账面价值与计税基础的差额乘以现行税率，计算出期末余额，用期末的减去期初余额，得出本期递延发生额；（也就是4.8-5）第二种是：（1）将期初递延所得税调整为...
	2022/8/3 | 全部回复1 | 老师回复3 | 浏览量331

	问：请问这道题确认当期应交所得税为什么是815万元。不应该是750-65=685万元吗？确认的递延所得税资产会减少所得税费用呀？
	答：这道题差异是因为税会折旧不同导致的，会计上2020年折旧额是5100×2/20=510；而税法上2020年折旧额是（5100-100）×20=250；也就是说会计上比税法上多折旧了260，也就是说在计...
	2022/8/3 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量423

	问：B选项不理解，我算的是-6+1.2-48+9.6=-43.2，是哪个地方不对吗？
	答：学员您好：总额法下：2020.5.20借：银行存款12贷：递延收益122020.6.20借：固定资产60贷：银行存款60截止2021.6.30计提折旧借：制造费用12贷：累计折旧12摊销递延收益借：递...
	2022/8/2 | 全部回复1 | 老师回复3 | 浏览量282

	问：“采用权益法核算的长期股权投资，若因股权被动稀释而使得投资方产生损失，投资方 首先应将产生股权稀释损失作为股权投资发生减值的迹象之一，对该笔股权投资进行减值测试。投资方对该笔股权投资进行减值测试后，若...
	答：因股权稀释而使得投资方产生损失（视同处置价款小于间接处置的长期股权投资价值），即发生了减值的迹象之一。首先，应该进行减值测试，如果测试时确实发现长投账面价值小于可回收金额，则发生了减值，做以下处理：借...
	2022/7/28 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量389

	问：请问这两道一样的题，为什么例题要分摊，这个单选题不要分摊呢？选项A合同开始时，许可证B不确认收入吗？
	答：例题之所以分摊，是因为交易价格未反映许可证A和B的单独售价（这里的合同总金额是600的固定和3000的可变，合同中分别说分给A的是600，分给B的是3000，但是这样不能反映AB自己单独的售价，AB单...
	2022/7/28 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量335

	问：这道题我认为是非同控下的金融资产转换成成本法核算的模式，长期股权投资的成本应该“原金融资产公允价值”+新增投资公允价值，即2000+8000=10000，为什么答案中以出的是9600，请老师指教！
	答：计算长期股权投资成本时，原交易性金融资产用的应该是在6月1日的公允价值，而2000是5月31日的账面余额。6月1日，购入50%股权所付出代价的公允价值是8000，那么原持有10%的股份在6月1日的公允...
	2022/7/26 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量525

	问：请问怎么理解这两句划红线有些矛盾的话？
	答：金融负债之间不可以重分类，即各类金融负债间不能重分类。但金融负债和权益工具之间是可以重分类的。
	2022/7/24 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量365

	问：这个第五题不是说设备已经安装到位了吗？为什么计入在建工程而不是固定资产呢？
	答：学员您好：这道题只是说安装完了，但是达到预定可使用状态，是测试后各项指标都达标，才可以转为固定资产，注意是可使用状态 祝您学习愉快！
	2022/7/19 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量320