问：老师，对B选项不太理解，预付账款又不是费用，怎么计入当期应纳税所得额呢？
	答：税法规定收到客户的预付款项应计入当期应纳税所得额指的是预付发生的当期是可以抵扣的，实际上也就是真正发生的时候可以抵扣，所以未来是可以抵扣的。
	2022/8/17 | 全部回复1 | 老师回复4 | 浏览量507

	问：老师，请问抵消分录里这个减500，是减的什么？没看懂
	答：是提取盈余公积的部分，5000*10%
	2022/8/16 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量473

	问：老师，这个为什么不能用预收账款，要用合同负债呢？
	答：在新会计准则下，涉及销售商品提供劳务的预收款项，用“合同负债”核算
	2022/8/16 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量492

	问：母公司购买子公司少数股东权益时应该母公司个别报表不用调资本公积，只是在合并报表时调整资本公积吧？
	答：是的
	2022/8/14 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量443

	问：请问反向收购里是哪一方编制合并报表呢？
	答：法律上的母公司（会计上的子公司）编制合并财务报表
	2022/8/10 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量595

	问：老师，这个少数股东权益和损益哪个放借方哪个放贷方，有没有什么好记得方法？
	答：少数股东权益是权益类科目，借方表示减少，贷方表示增加；少数股东损益和它相反，借方表示增加，贷方表示减少。
	2022/8/9 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量479

	问：老师，写分录时总是不确定是改写“合同资产”还是“预付账款”
	答：合同资产是站在销售方的角度，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。例如，企业向客户销售两项可明确区分的商品，企业因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的，企...
	2022/8/4 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量337

	问：老师，递延收益的计税基础为0怎么理解呢？
	答：递延收益是负债，负债的计税基础=账面价值-未来可税前抵扣的金额。当期计入到应纳税所得额中，意味着当期多交了，未来可以少交，所以未来可税前抵扣的金额是账面价值，所以计税基础=0。
	2022/8/4 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量331

	问：老师，请问利润调整里-6怎么理解呢？支付质量保证费不是借预计负债，贷银行存款，不影响损益呀，那怎么调整利润呢？
	答：预计负债是对应销售费用的，所以预计负债确认的递延所得税是会影响所得税费用的。计算当期递延所得税资产，首先要先计算出可抵扣暂时性差异期末余额，是等于期初余额+本期预提-本期实际发生的，是当期先确认了15...
	2022/8/4 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量295

	问：老师，18年这道真题关于各年末确认的递延所得税资产余额的这个计算麻烦您讲解一下吧
	答：可以看出转会期间是×6年和×7年。递延所得税税率适用的是未来转回期间的税率，×6年税率是12.5%，×7年是25%。按照先进先出法原则，1.×3年增加了800的可抵扣暂时性差异，在×6年只减少了400...
	2022/8/4 | 全部回复1 | 老师回复1 | 浏览量284